Spis treści
Przeczytaj też: Jak Nowy Ład wpłynie na podatki?
Czym jest estoński CIT?
Estoński CIT, czyli ryczałt od przychodów spółek, to sposób opodatkowania, który pozwala na zminimalizowanie rozliczeń z urzędem skarbowym oraz księgowości prowadzonej w przedsiębiorstwie. Stosując CIT estoński, przedsiębiorca nie musi:
- prowadzić rachunkowości podatkowej,
- ustalać podatkowych kosztów uzyskania przychodów,
- obliczać podatkowych odpisów amortyzacyjnych.
Na czym polega estoński CIT? Ważną cechą systemu estońskiego jest to, że zaliczki na podatek CIT nie są płacone co miesiąc – podatek jest odprowadzany dopiero w momencie wypłaty zysku ze spółki (dywidendy). Dla przedsiębiorcy oznacza to możliwość wskazania momentu, w którym nastąpi opodatkowanie, a tym samym przeznaczenia środków na cele związane z bieżącą działalnością firmy. Istotną różnicą jest także niższa efektywna stawka podatku w momencie opodatkowania w porównaniu z klasycznym CIT-em:
- dla małych podatników – 20% zamiast 26,29%,
- dla pozostałych podatników – 25% zamiast 34,39%.
Dla kogo przeznaczony jest estoński CIT?
Choć estoński CIT jest określany jako prosty i oszczędny, a przez to atrakcyjny sposób opodatkowania, nie wszyscy mogą stosować te zasady opodatkowania. Dla kogo jest estoński CIT i jakie warunki trzeba spełnić, by móc skorzystaj z tej formy opodatkowania? Na system estoński mogą zdecydować się spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, jeżeli:
- przychody z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych, poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia instrumentów finansowych oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi nie przekraczają 50% wszystkich przychodów spółki;
- zatrudniają na podstawie:
- umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym, albo
- innej umowy pod warunkiem, że wydatki na wynagrodzenia z ich tytułu stanowią co najmniej 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw;
- udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami tych spółek są wyłącznie osoby fizyczne;
- nie posiadają udziałów (akcji) w innej spółce, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym;
- za okres opodatkowania ryczałtem nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości;
- złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.
Wybierając estoński CIT i decydując się na przejście na ryczałt, wynikające z niego zasady opodatkowania będą stosowane przez 4 następujące po sobie bezpośrednio lata podatkowe. Jeśli w tym czasie przedsiębiorca nie zrezygnuje z estońskiego CIT-u, okres opodatkowania na tych zasadach zostanie przedłużony o kolejne 4 lata. Chęć rezygnacji z ryczałtu może zostać złożona w deklaracji podatkowej, którą składa się do końca trzeciego miesiąca następującego po roku podatkowym.
Pracownik produkcji
Agencja Zatrudnienia KS Service S.A.
- Gdańsk
Pakowanie ciasta
Kirsch Services Sp. z o.o. Sp. K
- Niemcy
Handlowiec w dziale sprzedaży elementów hydrauliki siłowej
Hydrokrak Sp. z o.o.
- Bielsko-Biała
Lekarz Specjalista Medycyny Rodzinnej
CENTRUM MEDYCZNE PUŁAWSKA SP. Z O. O.
- Warszawa
Nauczyciel edukacji wczesnoszkolnej Poszukiwany!
SZKOŁY I PRZEDSZKOLA PRO FUTURO
- Blizne Łaszczyńskiego
Estoński CIT – kto skorzysta?
Estoński CIT może być korzystną alternatywą dla polskich przedsiębiorców, którzy stosują klasyczny CIT. Wśród najważniejszych korzyści dla firm płynących z systemu estońskiego wymienia się:
- wyższą odporność na dekoniunkturę,
- większe zdolności inwestycyjne,
- wzrost produktywności i innowacyjności,
- oszczędność czasu przy rozliczeniach podatkowych.
CIT estoński ma również nieść ze sobą określone korzyści dla gospodarki, w tym:
- zwiększenie odporności na kryzysy,
- likwidację barier rozwojowych dla sektora MŚP,
- większa produktywność firm,
- wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw,
- wzrost liczby miejsc pracy,
- wzrost atrakcyjności inwestycyjnej kraju.
Od kiedy obowiązuje nowy estoński CIT i jakie zmiany wprowadził nowy Polski Ład?
Od 1 stycznia 2022 roku, wraz z wprowadzeniem nowego Polskiego Ładu, w życie weszły nowe regulacje dotyczące przepisów podatków. Wcześniej – głównie z uwagi na konieczność spełnienia licznych warunków – estoński CIT w Polsce nie cieszył się zbyt dużym zainteresowaniem. Po wprowadzeniu Polskiego Ładu, wejście do systemu estońskiego ma być łatwiejsze, dzięki czemu więcej firm ma mieć możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania. Może to być decydującym argumentem dla przedsiębiorców, którzy muszą dokonać wyboru między spółką a JDG.
Najważniejsze zmiany w estońskim CIT, jakie weszły w życie wraz z nowym Polskim Ładem, to:
- poszerzenie katalogu podmiotów – od stycznia 2022 roku z estońskiego CIT mogą skorzystać też spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne oraz proste spółki akcyjne;
- zniesienie limitu przychodów – wcześniej był on określony na poziomie 100 mln zł;
- obniżenie stawek ryczałtu – w przypadku małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności wynosi on 10% podstawy opodatkowania, a dla innych podatników 20%;
- zniesienie obowiązku ponoszenia nakładów inwestycyjnych – przy czym dla dużych podmiotów będzie to nadal istotne z uwagi na możliwość stosowania niższej nominalnej stawki ryczałtu;
- zmiana terminu zapłaty ryczałtu od dochodów.
Wraz z wprowadzeniem nowego Polskiego Ładu, w estońskim CIT zaszły istotne zmiany. Dzięki temu możliwość stosowania estońskiego CIT-u ma być dostępna dla szerszego grona przedsiębiorców, a za sprawą ograniczenia koniecznych do spełnienia warunków, łatwiejsze ma być także samo wejście do systemu estońskiego.
- Estoński CIT to forma opodatkowania, która pozwala zminimalizować rozliczenia z urzędem skarbowym oraz księgowość prowadzoną w przedsiębiorstwie.
- Ważną cechą systemu estońskiego jest to, że podatek jest odprowadzany dopiero w momencie wypłaty zysku ze spółki, co pozwala na wskazanie momentu opodatkowania oraz przeznaczenia środków na cele związane z działalnością firmy.
- Estoński CIT jest przeznaczony dla spółek akcyjnych, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek komandytowych, spółek komandytowo-akcyjnych i prostych spółek akcyjnych, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań dotyczących przychodów, zatrudnienia, udziałowców i inwestycji.
- Wśród korzyści płynących z systemu estońskiego wymienia się wyższą odporność na dekoniunkturę, większe zdolności inwestycyjne, wzrost produktwyności i innowacyjności, oraz oszczędność czasu przy rozliczeniach podatkowych.
