Spis treści
Osoby pracujące we Włoszech powinny sobie zdawać sprawę z wysokości podatku dochodowego oraz sposobów jego rozliczania. Włoskie władze poczyniły także kilka kroków mających w przyszłości uatrakcyjnić warunki podatkowe dla obcokrajowców. Lokalny fiskus przygotował także szereg ulg podatkowych, z których można skorzystać przy okazji rocznego rozliczenia. Przyjrzyjmy się bliżej zasadom, jakie obowiązują podatników w tym śródziemnomorskim państwie.
Jakie stawki podatku dochodowego obowiązują we Włoszech?
Podatek dochodowy od osób fizycznych we Włoszech nosi nazwę IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) i obowiązuje wszystkie osoby legalnie pracujące w tym kraju. Włoski urząd skarbowy (Agenzia delle Entrate) zastosował progresywne stawki rosnące w zależności od uzyskanego rocznego dochodu.
- dochód roczny do 15 000 euro - 23%
- dochód roczny od 15 001 do 28 000 euro - 25%
- dochód roczny od 28 001 do 50 000 euro - 35%
- dochód roczny powyżej 50 001 euro -43%
Urząd skarbowy przewidział szereg ulg pozwalających na zmniejszenie należnego podatku. Większość z nich jest związana z nieruchomościami, np.:
- Superbonus — obniżka podatku do 110% na renowacje budynków w celu zwiększenia efektywności energetycznej i ochrony przed szkodami spowodowanymi trzęsieniem ziemi.
- Premia remontowa — ulga podatkowa w wysokości 50% na remonty renowacyjne budynków mieszkalnych.
- Premia za oszczędzanie wody — premia w wysokości 1000 euro za instalację wodooszczędnej instalacji wodno-kanalizacyjnej w nowych lub istniejących budynkach.
Jak się rozlicza podatki we Włoszech?
Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę otrzymują wynagrodzenia pomniejszone o zaliczki na poczet podatku dochodowego IRPEF. Obowiązek opłacania składek leży na pracodawcy. Oznacza to, że każdy podatnik będący rezydentem włoskim musi co roku złożyć deklarację podatkową. Za jej pomocą może się ubiegać o zwrot nadpłaconego podatku oraz wnioskować o przyznanie ulg podatkowych.
Inwentaryzacja w Niemczech – Niemiecka umowa, start od stycznia 2025!
OMS Inventories sp. z o.o.
- Niemcy
Pracownik produkcji/magazynu
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Pracownik produkcji/magazynu
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Chęciny
Opieka nad seniorami w Niemczech, niemiecka umowa
IMS GmbH
- 15-16 € brutto / h
- Niemcy
Pracownik sklepu-kawiarni ->zlecenie->Pestka
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Poznań
Zeznania podatkowe należy złożyć we włoskim urzędzie skarbowym o zakończeniu roku podatkowego. Ten jest we Włoszech tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji w czasie od 1 maja do 31 lipca roku następnego po rozliczanym roku podatkowym.
Podatnicy dokonują rozliczenia za pomocą jednej z dwóch deklaracji. Pracownicy pozostający w stosunku pracy z jednym pracodawcą, a także emeryci i renciści muszą wypełnić formularz 730. Osoby świadczące pracę różnym pracodawcom oraz osiągające dochód z tytułu innych umów niż umowa o pracę wypełniają dokument Modello Unico.
Do poprawnego rozliczenia potrzebne jest zaświadczenie o dochodach tzw. CUD będący odpowiednikiem polskiego PIT-11. Dokument jest wydawany przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Podatnik potrzebuje również Numeru Identyfikacji Podatkowej (Codice Fiscale), o który powinien wnioskować możliwie jak najszybciej po przybyciu do Włoch. Codice Fiscale jest konieczny do podjęcia pracy najemnej, zarejestrowania w Publicznej Służbie Zdrowia czy zawierania umów, jak wynajem mieszkania.
W celu poprawnego rozliczenia się włoski fiskus poleca korzystanie z Centrów Pomocy Fiskalnej przy związkach zawodowych (CAF - Centro Assistenza Fiscale). Oczywiście można także skorzystać z pomocy prywatnych księgowych i biur podatkowych zajmujących się rozliczeniami.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę we Włoszech
Każda osoba zarabiająca za granicą zastanawia się, czy będzie musiała zapłacić podwójny podatek dochodowy w Polsce. Polskę i Włochy łączy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodów, dzięki czemu to zagrożenie zostało wyeliminowane.
Polscy rezydenci podatkowi mający obowiązek składania rocznej deklaracji podatkowej w ojczyźnie muszą wykazać zagraniczny dochód. Dotyczy to także zarobków z Włoch, które wpisuje się w deklarację PIT-36 z załącznikiem ZG. Na mocy wspomnianej umowy w zastosowanie wchodzi tak zwana metoda wyłączenia z progresją. Co to oznacza?
Dochód uzyskany we Włoszech nie podlega opodatkowaniu, ale zostaje wzięty pod uwagę przy ustalaniu stopy procentowej dla polskich dochodów. Wpływa więc na wysokość podatku należnego dla polskiego fiskusa.
Włoski system podatkowy jest dość przyjazny dla obcokrajowców. Planowane ulgi oraz obecnie obowiązujące odliczenia pozwalają mocno zredukować wysokość należnego podatku, co się przekłada na wysokie zwroty nadpłaconego podatku.
To może Cię również zainteresować
